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秋后算账：年底税务计划（二）

周一, 2005-12-05 16:36 — 大米
3. Underpayment Penalty

另一种需要注意避免的情况就是，如果报税的时候你的欠税额多于$1000，就有可能需要缴纳罚款，也就是underpayment penalty。欠税过多的原因有时是由于你的W4表上预扣税的比例过低，所以一般建议在更改W4表上的withholding数字后，最好半年或年底前看一下自己的工资单，到底预扣了多少税，再参照当年税表来大概估算一下需要交多少税。比较理想的情况是两者大致吻合，过多或过少都应该做出相应的调整。一般来说只要你正确地填写了W4表，问题都不大。

常见的造成underpayment penalty的原因往往是工资外收入，这些额外收入往往没有恰当的withholding，就比较容易造成欠税过多。一个典型的例子是公司的stock option。相当一部分公司对option的收入不预扣税，如果你年内卖出了相当部分的option，就很有可能会面临underpayment penalty了。一般来说如果你exercise 大额 option时没有withholding，最好及时填写1040-ES自行补税。

如果经过大致估算，你的欠税额超过了$1000，也不用着急，只要满足下面几种情况也不用交罚款：
  1. 你的预扣税也就是已交税（withholding）至少等于去年的实交税额；
  2. 你的预扣税部分至少达到了今年需交税的90%；
  3. 你去年不用交税。


如果上面几种情况都不满足，就要考虑采取补救措施了。最好的办法当然是重填W4表，提高withholding的比例；如果来不及可以考虑马上填写1040-ES补上所差部分；此外还考虑其它办法降低自己的taxable income数额，比如12月的工资最大限度的投入到401k里，多少也会有帮助。
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