接着上回写。还是那句话，大米还是新手，难免有一些错误，大家凑和着看，也还请高手指正，免得误人误己。

11. Roth IRA里的钱什么时候可以使用？
简单的讲，你直接投入的资金(contribution)随时都可以提取，不用交税也不用交罚金。其他的剩余资金一般来讲，需要投入五年以上，并且满足下面条件才可以开始提取，而不需再缴付任何税款或罚金：（这种情况也叫合格支付，qualified distribution）

1. 年满59.5岁
2. 首次购房，夫妻俩人每人最多可一次性提出$10K
3. 残疾或死亡后由继承人提取

如果不满五年或以上情况提前支取(non-qualified distribution or early withdrawal)，不仅有可能要交税而且还要交10%的罚金(penalty)。总体来说在提前支取上Roth IRA还要比Traditional IRA和401k的灵活性大的多，也可以说Roth IRA资金流动性(liquidity)要高得多。这就是有人建议如果你不确定几年内会不会用到这部分资金，不妨先放进Roth，需要的时候再提出来也很方便。不过大米还是建议专款专用，事先计划好，不到特殊情况不要动，不要只顾眼前的开销而损害到你的退休保障，而且IRA的延税复利优势投资时间越长威力就越大。即便你只取出一小部分，对最后的所得总额影响也会很大。

12. 如果提前支取如何避免罚金(early withdrawal penalty)?
Roth IRA里的钱基本可以分成四类：

1. 本金即你每年所缴款(contribution)：由于这部分钱是税后收入投入到Roth IRA中的，已经缴过了税，所以任何时候都可以提取(withdraw)，而且不用再缴任何税款或罚金。这也是Roth相对于Traditional IRA一个重要优点。不过Roth不像401K那样可以贷款(401k loan)，提出后就不能再补放回去。
2. 适税转换部分(taxable rollover)：包括从别的Roth IRA帐号或可抵税的传统IRA(Deductable Traditional IRA)转换过来的资金。这部分资金转换时已经补过税，所以任何时候取出都不用再交税。但只有投资满五年，或满足特例条件时才不用交10%的罚金。
3. 不适税转换部分(non-taxable rollover)：包括从非抵税的传统IRA(non-deducted Traditional IRA)转换过来的资金。这部分资金由于未用于抵税，所以任何时候提取都不用交税也不用交罚金。
4. 盈利部分(earnings)：对于非合格支付(non-qualified distribution)的情况，投资盈利必须交税（税率按个人收入税率计算）。收税之外，只有满足特例条件时才可以免除10%的罚金。 （注：以上提到的特例条件包括首次购房，残疾，医疗费，高等教育学费等。）
   Roth IRA在支付时，也将按以上列出的顺序来满足你的支付要求，也就是先付本金，再按顺序支付其它资金。

补充：多谢paprika指出。IRS允许从一个Roth IRA转到另一个Roth IRA帐户，只要在60天之内完成，就不用交税也不用交罚金。虽然pub590上用的是roll over "to another IRA"，但看起来实际操作中，可以是同一个Roth帐户，也就是相当于你可以把钱借出来60天，只要60天内还会就不需交税也没有罚款。至于60天以后会怎么样，是不是还可以还会去（即便交了罚金）,大米就不清楚了，请高手赐教。

13. Roth IRA里的钱到一定年龄必须开始使用吗？
Traditional IRA规定到70.5岁之后必须开始提取使用，并有每年的最低提取规定。Roth IRA没有这个规定，而且在满70.5岁之后只要你还有劳动所得(earned income)你还可以继续投入(contribute)。Roth IRA还可以在你去世后由子女继承，可以继续享用每年的配给(distribution)或转入子女名下的继承IRA(Inherited IRA)，当然这可能涉及到遗产税的问题，就不是大米能说清楚的了。相对于Social Security死后就没有了，这是一个很大的优势。（小布什私有化SS也有一部分这个原因吧）。

（注：大米不是专业人士，对任何由此文产生的财务损失，税务法律纠纷概不负责）